Ein Depot bei Interactive Brokers in der GmbH oder Stiftung

Hält eine GmbH oder Stiftung das Depot, gilt nicht die Abgeltungsteuer, sondern Körperschaftsteuer: 15 % plus Solidaritätszuschlag. Gewinne aus Aktien sind nach § 8b KStG zu 95 % steuerfrei, Verluste daraus aber nicht abziehbar; Dividenden aus Beteiligungen unter 10 % sind voll steuerpflichtig. Die GmbH zahlt zusätzlich Gewerbesteuer, die nicht gemeinnützige Stiftung in der Regel nicht. Optionen und Futures fallen nicht unter § 8b; ihre Verluste stehen bei der GmbH in einem eigenen Verlustkreis.

Körperschaftsteuer statt Abgeltungsteuer

Für ein Depot im Namen einer GmbH oder Stiftung zahlt die Körperschaft selbst: 15 % Körperschaftsteuer und 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf. Ab 2028 sinkt der Satz um einen Prozentpunkt je Jahr, bis auf 10 % ab 2032.

Die Stiftung hat einen Freibetrag von 5.000 € (§ 24 KStG); die GmbH hat keinen. Gewinne, die die Körperschaft an Gesellschafter oder Begünstigte ausschüttet, werden dort noch einmal besteuert — das ist die zweite Ebene, die bei der Rechnung im Depot nicht vorkommt.

§ 8b KStG: Aktiengewinne fast steuerfrei, Streubesitzdividenden nicht

Gewinne aus dem Verkauf von Aktien sind für eine Körperschaft steuerfrei (§ 8b Abs. 2 KStG). 5 % des Gewinns gelten aber als nicht abziehbare Betriebsausgabe, unterm Strich sind also 95 % frei. Verluste aus Aktien mindern dafür den Gewinn nicht (§ 8b Abs. 3 KStG).

Dividenden sind nur frei, wenn die Beteiligung am Jahresanfang mindestens 10 % betrug. Bei Streubesitz — und das sind die Dividenden im Wertpapierdepot fast immer — sind sie voll steuerpflichtig (§ 8b Abs. 4 KStG). Zinsen und Ausschüttungen von REITs fallen nie unter § 8b.

Ob bei einer Stiftung mit Einkünften aus Kapitalvermögen die 5-%-Pauschale greift, wird unterschiedlich beurteilt.

Fonds, Optionen und Futures

Aktienfonds und ETFs fallen nicht unter § 8b, sondern unter die Teilfreistellung des Investmentsteuergesetzes. Für Körperschaften ist sie höher als für Privatanleger: 80 % bei Aktienfonds, 40 % bei Mischfonds.

Optionen und Futures sind keine Aktien, § 8b gilt für sie nicht. Bei der GmbH dürfen Verluste aus Termingeschäften nur mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechnet werden (§ 15 Abs. 4 Satz 3 EStG). Ob Stillhalterprämien darunter fallen, ist strittig.

Gewerbesteuer: GmbH ja, Stiftung meist nicht

Eine GmbH ist kraft Rechtsform gewerbesteuerpflichtig, auch wenn sie nur ihr Depot verwaltet. Die Gewerbesteuer ergibt sich aus 3,5 % des Gewerbeertrags mal Hebesatz der Gemeinde. Die Teilfreistellung der Fonds wird dabei nur zur Hälfte angesetzt.

Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG) ist für Gesellschaften gedacht, die eigenen Grundbesitz verwalten. Eine nicht gemeinnützige Stiftung, die nur ihr Vermögen anlegt, zahlt in der Regel keine Gewerbesteuer.

Verluste und Buchhaltung

Verluste trägt die GmbH nach § 10d EStG vor, über einer Million Euro mit Mindestbesteuerung; die Stiftung verrechnet Verluste aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 6 EStG.

Die GmbH bilanziert: Jede Buchung aus dem Depot — Käufe, Verkäufe, Dividenden, Zinsen, Gebühren, Währungstausch — gehört in die Buchhaltung, bei Interactive Brokers oft Tausende Zeilen im Jahr.

Was Trady für das Depot einer GmbH oder Stiftung rechnet

  • Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag mit § 8b je Veräußerung, Streubesitz oder Schachtelbeteiligung per Schalter, Teilfreistellung der Fonds und dem eigenen Verlustkreis für Termingeschäfte.
  • Für die GmbH die Gewerbesteuer auf einen eigenen Gewerbeertrag, mit deinem Hebesatz, Hinzurechnungen und Kürzungen.
  • Den Verlustvortrag aus dem Vorjahr oder aus deinem Bescheid und die Anrechnung der Quellensteuer je Staat nach § 26 KStG.
  • Für die Stiftung die Zeilen der Anlagen ZVE, WA und AESt; für die GmbH die Abschnitte der Anlage GK, GewSt 1 A und AESt.
  • Für die GmbH einen DATEV-Buchungsstapel des ganzen IBKR-Kontos je Monat, mit Anpassungen zum 31. Dezember, in SKR03 oder SKR04.
  • Deine Steuerkanzlei kann das Depot mit deiner Freigabe direkt einsehen.
  • Steuer-Paket je Depot und Geschäftsjahr: 499 € zzgl. MwSt., alle Instrumente, ohne Trade-Grenze; kaufbar ab dem Light-Abo (24 € im Monat). Das laufende Jahr zeigt Trady schon im Plus-Abo, mehrere Depots — etwa privat und GmbH — verwaltest du im Pro-Abo.

Was Trady für GmbH und Stiftung nicht rechnet

  • Die Steuer bei Ausschüttung an Gesellschafter oder Begünstigte.
  • Die erweiterte Kürzung bei der Gewerbesteuer und einen Verlustrücktrag.
  • Andere Einkünfte der Gesellschaft: Trady rechnet nur das verbundene Depot.
  • Ob eine Stiftung gewerblich tätig ist oder eine GmbH als Finanzunternehmen gilt, legst du per Schalter fest; Trady prüft das nicht.
  • Im DATEV-Stapel fehlen Kapitalmaßnahmen außer Split und Symbolwechsel, Depotüberträge und Eröffnungsbilanzwerte; die Korrektur nach § 8b steht außerhalb der Bilanz.

Häufige Fragen

Wie wird ein Aktiendepot in der GmbH versteuert?

Mit Körperschaftsteuer (15 % plus Solidaritätszuschlag) und Gewerbesteuer. Gewinne aus Aktienverkäufen sind nach § 8b KStG zu 95 % steuerfrei, Verluste daraus aber nicht abziehbar. Dividenden aus Beteiligungen unter 10 % sind voll steuerpflichtig.

Zahlt eine vermögensverwaltende GmbH Gewerbesteuer auf ihr Depot?

Ja. Die GmbH ist kraft Rechtsform gewerbesteuerpflichtig. Die erweiterte Kürzung ist für die Verwaltung von eigenem Grundbesitz gedacht.

Wie werden Optionen in der GmbH besteuert?

Optionen und Futures fallen nicht unter § 8b KStG und sind voll steuerpflichtig. Verluste aus Termingeschäften darf eine GmbH nur mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechnen (§ 15 Abs. 4 Satz 3 EStG). Ob Stillhalterprämien darunter fallen, ist strittig.

Was unterscheidet die Stiftung von der GmbH beim Depot?

Die nicht gemeinnützige Stiftung zahlt in der Regel keine Gewerbesteuer, hat einen Freibetrag von 5.000 € und erzielt Einkünfte aus Kapitalvermögen. Die GmbH zahlt Gewerbesteuer und bilanziert.

Gibt es einen DATEV-Export für ein Depot bei Interactive Brokers?

Trady erzeugt für die GmbH einen DATEV-Buchungsstapel des ganzen IBKR-Kontos, je Monat und mit Anpassungen zum 31. Dezember, in SKR03 oder SKR04. Die Korrektur nach § 8b steht außerhalb der Bilanz und ist nicht Teil des Stapels.

Quellen und Stand

Trady rechnet und zeigt den Rechenweg, berät aber nicht: Prüfung, Würdigung und Verantwortung liegen bei dir und deiner Steuerberatung. Diese Seite erklärt die Regeln allgemein und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Stand der Seite: 10.11.2026. Ist etwas überholt, schreib uns über die Kontaktseite.

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